Nowe limity podatkowe w 2024
Jakie zmiany podatkowe ?
W 2024 roku limity podatkowe będą niższe o ponad 400 tys. złotych. Oznacza to, że szybciej będzie można stracić status małego podatnika w PIT, CIT i VAT a także prawo do rozliczenia ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Zmianie ulegnie też limit przychodów, po przekroczeniu którego konieczne będzie prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych.
Ogłoszony 2 października 2023 przez Narodowy Bank Polski kurs euro wyniósł 4,6091 (https://nbp.pl/archiwum-kursow/tabela-nr-190-a-nbp-2023-z-dnia-2023-10-02/). Wartość ta jest dużo niższa w porównaniu do roku ubiegłego gdzie kurs wynosił 4,8272 zł. W związku z niższym kursem euro limity podatkowe, które będą obowiązywać od stycznia 2024 roku, będą znacznie niższe, a co za tym idzie mniej podatników będzie korzystać ze statusu małego podatnika.
Pełna księgowość w 2024
Według ustawy o rachunkowości limit wynosi 2 mln euro. Dotyczy on przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy. Po jego przekroczeniu osoby fizyczne, spółki jawne, partnerskie, muszą zastosować się do przepisów rachunkowych i prowadzić pełne księgi.
Wyrażone w euro wielkości przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy (bez zaokrąglenia). W 2024 r. przedsiębiorcy nie będą więc prowadzić ksiąg rachunkowych, jeżeli przychody w 2023 roku nie przekroczą 9 218 200 zł. Obecnie limit ten wynosi 9 654 400 zł.
Limit małego podatnika w PIT i CIT
Limit tej samej wysokości, obliczany także na tych samych zasadach dotyczy również małych podatników PIT i CIT. Limit małego podatnika w PIT i CIT wyniesie więc w przyszłym roku 9 218 000 zł.
Ponadto mały podatnik skorzysta w 2024 r. z 9 % stawki CIT, jeśli:
- jego przychody za 2023 r. nie przekroczą 9 218 000 zł (wraz z należnym VAT) – stosuje się kurs na pierwszy dzień roboczy października 2023 r.
- bieżące przychody w 2024 r. nie przekroczą 2 mln euro (bez należnego VAT) – stosuje się tu kurs na pierwszy dzień roboczy stycznia 2024 r.
Podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w danym roku i podmioty, które mają status małego podatnika, mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do równowartości 50 tys. euro. Jednorazową amortyzację można stosować do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych. Po przeliczeniu na złotówki, w 2024 roku limit jednorazowej amortyzacji wyniesie 230 tys. zł.
Limit dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Inaczej – bo bez zaokrąglenia do 1 tys. zł – oblicza się limit dla ryczałtu.
Rozliczenie ryczałtowe można zastosować do przychodów:
- z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie, gdy podatnik uzyskał przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro,
- wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników, gdy suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.
Kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Limit dla ryczałtowców wynosi więc 9 218 200 zł.
Chcesz płacić niższe podatki ? Zapraszamy do współpracy !
Nasz zespół jest do Twojej dyspozycji – napisz lub zadzwoń.
